Налоговые обязанности граждан РФ распространяются на отчисления в бюджет за право владения тем или иным транспортным средством. Общий порядок уплаты налога установлен НК РФ, а конкретные правила начисления и совершения платежей определяются на уровне субъектов Федерации. Шкала транспортного налога по лошадям представляет собой основу для дальнейших расчетов сумм, отчисляемых в региональный бюджет.
Несмотря на то, что для определения мощности транспорта правильнее использовать другие единицы измерения, лошадиная сила – традиционная мера, к которой привыкли российские автовладельцы при расчетах налога или стоимости ОСАГО. Применение показателя мощности двигателя к расчетам выглядит логичным, ведь данное значение тесно связано с габаритами и нагрузками на дорожное покрытие при активной эксплуатации средства на дорогах.
Общие положения налогообложения
Платить налог обязаны все автовладельцы, не относящиеся к льготной категории, если ТС зарегистрировано в ГИБДД за конкретным собственником и относится к следующим видам:
- Наземный транспорт (легковые, грузовые авто, мотоциклы, автобусы).
- Водные средства передвижения (катера, яхты, моторные лодки и т.д.)
- Воздушные средства (самолеты, вертолеты).
Более подробно объекты налогообложения обозначены пунктом 1 ст. 358 налогового законодательства.
Отмена налогообложения
На транспортные единицы, даже если они являются налогооблагаемыми, действует отмена налога при наличии ситуаций, определенных пунктом 2 ст. 358 НК:
- специальные средства, управляемые лицами с ограниченными физическими возможностями;
- легковой транспорт, переданный в пользование гражданам органами соцзащиты, при условии, если двигатель имеет мощность не выше ста лошадиных сил;
- признание авто числящимся в угоне;
- спецтехника, используемая для нужд сельского хозяйства (тракторы, комбайны), любые сельхозмашины;
- транспорт, зарегистрированный на федеральные органы власти или местную администрацию.
ВАЖНО! При начислении платежа в пользу бюджета действует общее правило – чем больше и мощнее транспортное средство, тем выше расходы автовладельцев и выше затраты на ремонт дорог.
Для правильного исчисления фискального сбора необходимо разобраться, что такое лошадиная сила и что она означает в применении к транспортному средству. Одна лошадиная сила приравнена к мощности, требуемой для того, чтобы поднять 75 кг на метровую высоту за 1 секунду. Более правильно измерять мощность в киловаттах, так как показатель лошадиной силы в РФ и других странах будут различными. Например, российский стандарт приравнивает 1 л.с. = 735,5 ватт.
Порядок определения лошадиных сил
Так как налог по конкретному виду и категории транспорта определяется по мощности, следует разобраться в том, как она определяется и рассчитывается:
- по серийному номеру двигателя (информация есть в технической документации на автомобиль), формула расчета по номеру: сумму последних трех пар цифр делят на 8,5, полученное значение принято считать мощностью в л.с.
- вычисление мощности на специальных агрегатах в сервисных автоцентрах, устройства определяют мощность с минимальной погрешностью;
- если известен показатель в киловаттах, его умножают на значение 1,35962.
В российском законодательстве нет точного регламента, каков порядок определения лошадиных сил. В результате, в процессе подсчета действительного значения мощности, плательщики сталкиваются с большими затруднениями при согласовании исходных величин для проведения расчетов ФНС. Чтобы снизить частоту ошибок и расхождений, сотрудники фискального органа рекомендуют рассчитывать сумму платежа с округлением до сотых долей.
Правила определения транспортного налога
Три составляющих влияют на окончательное определение суммы платежа в пользу бюджета:
- Утвержденные на уровне субъекта Федерации нормативы и ставки.
- Год выпуска ТС.
- Мощность двигателя.
- Экологический класс.
При отсутствии в регионе отдельных законодательных норм, исходят из общих значений, принятых на общем федеральном уровне.
Определение мощности в лошадиных силах не представляет особого труда, если автомобиль надлежащим образом зарегистрирован в базе ГИБДД.
В документах, выданных при регистрации ТС приводятся сведения о мощности двигателя в лошадиных силах. К основным документам на ТС относят ПТС и регистрационное свидетельство.
Также прямая зависимость устанавливается между суммой оплаты и длительностью владения транспортом. Это означает, что в случае продажи или покупки автомобиля в течение отчетного года, транспортный налог будет начислен частично, с учетом месяцев владения автомобилем.
Общая ставка
Величина налога зависит от типа ТС. Большинство владельцев легковых автомобилей в 2017 году исходят из шкалы налога, представленной в таблице:
| Регион | Мощность легковых авто, л.с. | |||||||
| До 100 | 100 — 125 | 125 — 150 | 150 — 175 | 175 — 200 | 200 — 225 | 225 — 250 | ||
| Москва | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург | 24 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Новосибирск | 6 | 10 | 10 | 30 | 30 | 60 | 60 | 150 |
| Екатеринбург | 9,4 | 9,4 | 9,4 | 32,7 | 32,7 | 49,6 | 49,6 | 99,2 |
| Нижний Новгород | 13,5 | 31,5 | 31,5 | 45 | 45 | 75 | 75 | 150 |
| Казань | 10 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Челябинск | 7,7 | 20 | 20 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Омск | 7 | 15 | 15 | 30 | 30 | 45 | 45 | 90 |
| Самара | 16 | 24 | 33 | 43 | 43 | 75 | 75 | 150 |
| Ростов-на-Дону | 12 | 15 | 15 | 45 | 45 | 75 | 75 | 150 |
| Уфа | 25 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Красноярск | 5 | 14,5 | 14,5 | 29 | 29 | 51 | 51 | 102 |
| Пермь | 25 | 30 | 30 | 50 | 50 | 58 | 58 | 58 |
| Воронеж | 20 | 30 | 30 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Волгоград | 9 | 20 | 20 | 40 | 40 | 75 | 75 | 150 |
В каждом разделе действуют свои дополнительные градации с установлением конкретного значения. Следует учитывать, что данная шкала применения ставки по л.с. установлена в целом по России, однако в подавляющем большинстве случаев, регионы самостоятельно вносят корректировки в расчеты.
Мотоциклы
Мототранспорт также, как и легковые средства, учитывается по мощности двигателя, исходя из следующей градации:
- менее 20 лошадиных сил – 7;
- 30-35 л.с. – 15;
- 35 и выше л.с. – 50.
Как видно из обобщенных федеральных значений, даже в пределах одной категории ТС может действовать ставки многократно превышающая начальную величину для мототехники минимальной мощности.
Автобусы, грузовики, иные ТС
По транспорту, задействованному в пассажирских перевозках, разница в применяемой ставке достигает более, чем пятикратного увеличения.
ВАЖНО! Основной параметр для назначения ставки – мощность (в лошадиных силах или кВт) и возраст машины.
Для автобусов не старше 5 лет применяется ставка 10-35, в то время, как для более старых автобусов действует показатель от 15 до 55.
По грузовым автомобилям градация также предполагает различия в применении ставки: до 100, до 150, 200, 250 л.с.
Региональные нормы расчета и льготы
Специфика применения транспортного налога связана с учетом особенностей экономической ситуации и насыщенности транспортными средствами в конкретном субъекте Федерации. Власти на местах самостоятельно определяют:
- расчетные ставки;
- применение льгот.
Следует учитывать, что различия между величиной фискальных отчислений в различных областях могут быть очень серьезными. В одном субъекте РФ ставка приближается к нулевому значению, в другом регионе – действуют расширенные перечни льгот, в третьем субъекте расходы на отчисления представляют собой существенную статью затрат.
Есть ограничительный барьер, выше и ниже которого регион не может назначить ставку: максимальный и минимальный показатель не могут отличаться более, чем в 10 раз от исходного общефедерального значения.
Обязанность платежей лежит на каждом гражданине, имеющем транспортное средство. Однако в некоторых случаях, ТС налогом не облагается. Следует знать, до скольки не платится налог, исходя из мощности двигателя:
- для легкового транспорта – до 100 л.с., если средство приобретено через соцслужбы;
- для моторных лодок – при мощности не более 5 л.с.
На видео об уплате транспортного налога
Кроме того, существует множество льготных категорий граждан, которые либо полностью освобождены, либо пользуются значительной скидкой при отчислениях в региональный бюджет за собственный транспорт. Например, многие субъекты Федерации практикуют льготы для пенсионеров и многодетных семей, если ТС не превышает определенной мощности.