Транспортный налог


Все владельцы транспортных средств в 2016 году должны уплатить транспортный налог за предыдущий год. Несмотря на то, что расчет конкретной суммы является обязанностью сотрудников налоговой инспекции, граждане могут сделать это и самостоятельно. Для этого нужно знать действующие ставки налога, условия его оплаты и порядок расчета.

Как правильно рассчитать налог на мишину

Как рассчитать налог на автомобильДля вычисления величины налога используется специальная формула. Она одинакова как для физических, так и для юридических лиц и в общем виде выглядит следующим образом:

Н = НС * М,

где Н – это величина транспортного налога, НС – ставка, установленная региональным законодательством, а М – мощность автомобиля, выраженная в лошадиных силах.

Эта формула подходит только для расчетов за полный календарный год. Если же фактическое время владения было меньше, то она дополняется еще одним показателем:

Н = НС * М * k/12,

где k– количество месяцев в налоговом периоде, на протяжении которых автомобиль был в собственности плательщика.

В тех случаях, когда ТС относится к перечню дорогостоящих авто (то есть если его цена 3 млн. руб. и выше), итоговая сумма дополнительно умножается еще и на соответствующий повышающий коэффициент. Полученная в результате цифра округляется до полных рублей в соответствии с арифметическими правилами (согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ) и подлежит уплате единоразово и в полном объеме.

Некоторые субъекты РФ устанавливают в отношении организаций и предприятий требования по уплате авансовых платежей.

В этом случае налог платится по итогам І, ІІ и ІІІ кварталов налогового периода равными платежами – по 25% от общей суммы. Оставшийся платеж совершается уже в следующем году, причем общая сумма налога уменьшается на размер внесенных ранее авансовых взносов.

Рассчитать налог на автомобиль (налоговый калькулятор) на официальном сайте федеральной налоговой службы!

Основные правила расчета

Обязанность по расчету налога устанавливается в зависимости от того, к какой категории относится плательщик:

  1. Физические лица получают уведомления от налоговой инспекции с уже рассчитанной суммой, подлежащей к уплате. Ранее обязанность подавать данные о зарегистрированных в ГИБДД автомобилях была закреплена за сотрудниками этого органа, а после 2 мая 2014 года ее передали собственникам ТС. При отсутствии этих данных в инспекции транспортный налог начисляться не может, поэтому такие действия считаются уклонением от его уплаты.
  2. Юридические лица должны произвести все необходимые расчеты самостоятельно. Еще одним отличием взимания этого налога с предприятий и организаций является тот факт, что его сумма в некоторых случаях может выплачиваться авансовыми платежами.

Для расчета налога необходимо знать следующие данные:

  1. Налоговая ставка. Это главный показатель, на основании которого происходят расчеты подлежащей к уплате суммы. В каждом регионе устанавливается своя величина налоговой ставки, которая исчисляется в рублях и зависит от нескольких параметров: объем двигателя авто; год выпуска; класс машины.
  2. Налоговая база. В качестве базы выступает мощность автомобиля, выраженная в количестве его лошадиных сил. Если мощность определена в киловаттах, то в л. с. она переводится по такой формуле: 1 КВт = 1,3592 л. с. Данную информацию можно найти в техпаспорте.
  3. Период владения. Если ТС находится в собственности менее года, то и налог уплачивается в меньшем размере, пропорциональном количеству месяцев.

В различных регионах величина ставки может существенно отличаться, ведь местные органы власти вправе устанавливать ее самостоятельно. Единственное ограничение – ее размер не должен превышать законодательно установленный более чем в 10 раз.

Отдельно стоит выделить такой показатель, как повышающий коэффициент. Он также используется при расчете суммы налога и применяется только в отношении некоторых автомобилей. К ним относятся новые авто стоимостью выше 3 млн. руб. За такое ТС владелец должен будет внести большую сумму отчислений.

Узнать список авто, которые попадают под повышающий коэффициент, можно на сайте Минпромторга. В зависимости от стоимости и года выпуска машины коэффициент колеблется от 1,1 до 3. При этом величина показателя тем ниже, чем старше включенный в список автомобиль.

Некоторым гражданам при уплате налога полагаются определенные льготы. Например, они могут полностью или частично освобождаться от его уплаты. На федеральном уровне эта льгота предоставляется для автомобилей с небольшой мощностью (до 100 л. с.), которые находятся в собственности инвалидов. Местные законодательные органы могут определять свои льготные категории (ветеранов, героев СССР и России, пенсионеров).

Кто обязан и не обязан уплачивать

Как рассчитать налог на автомобильВ соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, уплачивать транспортный налог должны все граждане и юридические лица, имеющие в собственности транспортное средство. Причем это может быть не только грузовой или легковой автомобиль, платить нужно за мотоциклы, автобусы, моторные лодки, самолеты, вертолеты, теплоходы, гидроциклы, яхты и т. д.

Некоторые виды транспортных средств данным налогом не облагаются, например:

  • самолеты и вертолеты службы медицинской помощи;
  • сельскохозяйственная техника;
  • плавательные и воздушные суда, которые используются для речных, морских и воздушных перевозок;
  • транспорт органов государственной власти, задействованных в правоохранительной или военной деятельности.

Обязанность по уплате налога устанавливается в отношении всех автомобилей, которые числятся на учете в органах ГИБДД, вне зависимости от того, используются они фактически или нет. Если ТС уничтожено в ДТП, списано с баланса предприятия или попросту стоит в гараже, основанием для неуплаты это не является. Налоговые обязательства пропадают только после снятия автомобиля с учета в ГИБДД.

Единственное исключение при этом – угон машины. В этом случае на период ее розыска владелец освобождается от уплаты налога. Для этого необходимо взять в полиции соответствующую справку и подать ее в налоговую инспекцию.

Налоговый период в данном случае составляет один год, причем в 2016 году нужно сделать отчисления за 2015 год. Граничный срок оплаты – 1 октября следующего за налоговым периодом года. То есть, за 2015 год уплатить налог нужно до 01.10.16, за 2016 – до 01.10.17.

До наступления этого периода граждане получают от налоговой инспекции уведомление о необходимости внести налог и квитанцию с подлежащей к уплате суммой. Однако зная основные правила расчета, узнать сумму налога можно и самостоятельно.

Сдача отчетности и уплата налога

Как рассчитать налог на автомобильОтличительной особенностью налогообложения юридических лиц является необходимость сдачи декларации. Граничный срок ее предоставления – 1 февраля следующего за налоговым периодом года. При ее сдаче нужно учитывать следующие правила:

  • нулевая декларация не сдается;
  • подавать документ после совершения авансовых платежей не нужно;
  • если в компании работает 100 и более людей, отчетность сдается в электронном виде;
  • декларация сдается в органы ФНС по месту нахождения транспортного средства;
  • форма документа утверждена законодательно.

Сдавать декларацию должны только юридические лица – для граждан и предпринимателей такая необходимость не предусмотрена.

Вместе с уведомлением сотрудники ФНС присылают и квитанцию к уплате налога. С ее помощью взнос уплачивается через любое отделение банка, где доступна такая услуга.

Если же уведомление не пришло вовремя, узнать и оплатить налог можно при помощи портала Госуслуги. Проверку можно сделать по фамилии или ИНН, а оплатить долг – из личного кабинета. Также онлайн-оплата доступна и для клиентов Сбербанка.

С проверкой суммы долга и уплатой штрафа лучше не затягивать, ведь в противном случае должнику будут начисляться дополнительные штрафы. Кроме этого, при превышении суммы долга 10 тыс. руб. у автовладельца могут возникнуть проблемы с выездом за границу.

Уплата транспортного налога – это обязанность всех владельцев транспортных средств, как юридических, так и физических лиц. Первые рассчитывают его сумму самостоятельно, вторые получают платежный документ со всеми данными от сотрудников налоговой службы. На величину налога влияет ставка, установленная в конкретном регионе РФ, мощность автомобиля, а также его стоимость и возраст.